Bem-vindo ao Algarve, Portugal!

Conhecido pela sua costa deslumbrante, belas praias e estilo de vida descontraído, o Algarve é um destino popular para investidores estrangeiros. Este guia fornece-te uma visão geral das implicações fiscais para aqueles que procuram estabelecer-se no Algarve, considerando diferentes tipos de pessoas e rendimentos.

1. Estatuto de residência

As tuas obrigações fiscais em Portugal dependem do teu estatuto de residência. És considerado residente fiscal se:

• Passa mais de 183 dias em Portugal num ano civil
• Ter uma casa permanente em Portugal à qual tenhas acesso

2. Regime de residente não habitual (RNH)

O regime de Residente Não Habitual (RNH) concede aos novos residentes fiscais em Portugal benefícios fiscais significativos durante um período de 10 anos. Contudo, a partir de 1 de janeiro de 2024, os reformados deixam de poder requerer o estatuto de RNH.

Quem pode ainda beneficiar dos NHR:

• Indivíduos que trabalham em Portugal em “actividades de elevado valor acrescentado”: Inclui profissões em áreas científicas, artísticas ou técnicas.
• Pessoas singulares com rendimentos passivos provenientes do estrangeiro: Inclui dividendos, juros e rendimentos de rendas (excluindo pensões).

Vantagens dos RNH (para as pessoas elegíveis):

• Rendimentos de origem estrangeira: A maioria dos rendimentos de origem estrangeira (por exemplo, dividendos, juros) pode estar isenta de tributação em Portugal. No entanto, os rendimentos de pensões de origem estrangeira são agora tributados a uma taxa fixa de 10% para aqueles que obtiveram o estatuto de RNH após 1 de abril de 2020.
• Rendimentos do trabalho: Os rendimentos do trabalho dependente de uma “atividade de elevado valor acrescentado” são tributados a uma taxa fixa de 20%.
• Mais-valias: As mais-valias obtidas com a venda de imóveis situados fora de Portugal estão geralmente isentas de tributação.

Nota importante: As alterações ao regime dos RNH não afectam as pessoas que obtiveram o estatuto de RNH antes de 1 de abril de 2020. Estas pessoas continuarão a beneficiar das regras originais, incluindo a isenção dos rendimentos de pensões de origem estrangeira, durante os 10 anos de duração do seu estatuto de RNH.

3. Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRS)

Os residentes fiscais em Portugal estão sujeitos a IRS sobre os seus rendimentos a nível mundial. O IRS é um imposto progressivo com taxas que variam entre 14,5% e 48%.

O rendimento tributável inclui:

• Rendimento do trabalho
• Rendimento empresarial
• Rendimentos de investimento (por exemplo, dividendos, juros, rendimentos de rendas)
• Mais-valias

4. Impostos sobre o património

• Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI): Este imposto anual é cobrado sobre o valor do teu imóvel em Portugal. As taxas variam consoante a localização e o tipo de imóvel.
• Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis (IMT): Este imposto é devido na compra de imóveis em Portugal. As taxas variam consoante o valor e o tipo de imóvel.
• Adicional ao Imposto Municipal sobre Imóveis (AIMI): Este imposto aplica-se a pessoas singulares que possuam imóveis em Portugal com um valor patrimonial tributário global superior a 600 000 euros. Aplica-se também a empresas que detenham bens imóveis.

As taxas do AIMI para pessoas singulares são as seguintes:

• 0,7% para imóveis com um valor combinado entre 600 000 euros e 1 milhão de euros.
• 1% para imóveis com um valor combinado entre 1 milhão de euros e 2 milhões de euros.
• 1,5% para os imóveis com um valor global superior a 2 milhões de euros.

As taxas do AIMI para as empresas são:

• 0,4% para a maioria das empresas.
• 7,5% para as empresas residentes em paraísos fiscais.

O valor do imóvel utilizado para calcular o imposto AIMI em Portugal é o Valor Patrimonial Tributário (VPT), que se traduz em Valor Patrimonial Tributário.

Pensa nisso como a avaliação do fisco sobre o valor da tua propriedade. Normalmente, é mais baixa do que o valor real de mercado.

Vê como se determina:

• Factores: Vários factores são considerados no cálculo do VPT, incluindo a localização, o tamanho, a qualidade da construção, a idade e quaisquer comodidades existentes.
• Avaliação: A administração fiscal avalia estes factores através de uma fórmula específica.
• Registo Predial: Este VPT é depois registado na Matriz Predial Portuguesa.

Pontos importantes a ter em conta:

• Atualização anual: O VPT pode ser atualizado anualmente, embora nem sempre seja esse o caso.
• Contestar: Se não concordares com o VPT, podes contestá-lo através de um processo de reavaliação.

Onde encontrar o teu VPT:

• Portal das Finanças: Podes encontrar o VPT do teu imóvel no site do Portal das Finanças Portuguesas.
• Escritura de propriedade: Também é normalmente mencionado na tua escritura de propriedade.

Em última análise, o VPT é um valor crucial, pois constitui a base de cálculo não só do AIMI, mas também do teu IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis).

5. Impostos sobre as rendas de longa duração:

• Taxas de imposto: Os rendimentos de aluguer são tributados a uma taxa fixa de 28%. No entanto, existem algumas deduções disponíveis, dependendo da duração do contrato de aluguer:
  • 3-5 anos: 25%.
  • 5-10 anos: 15%
  • 10-20 anos: 10%
  • Mais de 20 anos: 5%
• Base fiscal: És tributado sobre o teu rendimento líquido de arrendamento, o que significa que podes deduzir despesas elegíveis como manutenção da propriedade, seguros e juros hipotecários.

6. Taxa de Alojamento Local:

• Regime simplificado: Se o teu rendimento anual de arrendamento for inferior a 200.000 euros e optares pelo regime simplificado, 35% do teu rendimento bruto é considerado rendimento tributável. Este é então tributado à tua taxa individual de imposto sobre o rendimento (que varia em função do teu escalão de rendimentos).
• Contabilidade organizada: Se o teu rendimento anual for superior a 200.000 euros ou se optares pela contabilidade organizada, terás de controlar meticulosamente todos os rendimentos e despesas. O teu rendimento tributável será o teu lucro (rendimento do aluguer menos despesas) e será tributado à tua taxa de imposto sobre o rendimento individual.
• IVA: As rendas de curta duração estão também sujeitas a IVA (IVA em Portugal), atualmente de 6%. No entanto, podes estar isento se o teu rendimento anual for inferior a 10.000 euros e estiveres a utilizar o regime simplificado.

7. Outros impostos

• Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA): Trata-se de um imposto sobre o consumo que incide sobre a venda de bens e serviços em Portugal. A taxa normal é de 23%.
• Imposto sobre as Sucessões e Doações: Este imposto incide sobre a transmissão de bens situados em Portugal. Não existe imposto sobre as sucessões ou doações entre cônjuges ou familiares diretos.

Cenários específicos:

• Reformados: Os reformados estrangeiros que se tornem residentes fiscais em Portugal deixam de ser elegíveis para o regime de RNH. As suas pensões de origem estrangeira ficarão sujeitas às taxas normais de imposto sobre o rendimento.
• Empresários: Os empresários estrangeiros que estabeleçam uma empresa em Portugal podem ainda beneficiar do regime de RNH, pagando uma taxa fixa de 20% sobre os seus rendimentos empresariais, desde que cumpram os requisitos.
• Investidores: Os investidores estrangeiros que comprem imóveis em Portugal estarão sujeitos a IMT, IMI e, potencialmente, AIMI. As mais-valias na venda de imóveis são geralmente tributáveis.

Conclui:

Embora o Algarve continue a ser um destino atrativo para os investidores estrangeiros, as recentes alterações ao regime de RNH tornaram-no menos atrativo para os reformados. É crucial compreender as actuais implicações fiscais antes de tomar qualquer decisão.

Aviso Legal: Este guia fornece uma visão geral das implicações fiscais para os investidores estrangeiros no Algarve. Não se destina a substituir o aconselhamento fiscal profissional. Recomenda-se que consultes um consultor fiscal qualificado para discutir as tuas circunstâncias individuais.