Welkom in de Algarve, Portugal!

De Algarve staat bekend om zijn prachtige kustlijn, mooie stranden en ontspannen levensstijl en is een populaire bestemming voor buitenlandse investeerders. Deze gids geeft een overzicht van de belastingimplicaties voor degenen die zich in de Algarve willen vestigen, rekening houdend met verschillende soorten mensen en inkomen.

1. Verblijfsstatus

Uw belastingverplichtingen in Portugal zijn afhankelijk van uw verblijfsstatus. Je wordt beschouwd als fiscaal inwoner als je:

• In een kalenderjaar meer dan 183 dagen in Portugal doorbrengen
• Een permanente woning in Portugal hebben waartoe je toegang hebt

2. Regime voor niet-inwoners (NHR)

Het Non-Habitual Resident (NHR) regime geeft nieuwe belastinginwoners in Portugal aanzienlijke belastingvoordelen voor een periode van 10 jaar. Vanaf 1 januari 2024 kunnen gepensioneerden echter geen NHR-status meer aanvragen.

Wie nog kan profiteren van NHR:

• Personen die in Portugal werken in “activiteiten met een hoge toegevoegde waarde”: Hieronder vallen beroepen op wetenschappelijk, artistiek of technisch gebied.
• Personen met passief inkomen uit het buitenland: Hieronder vallen dividenden, rente en huurinkomsten (met uitzondering van pensioenen).

Voordelen van NHR (voor personen die in aanmerking komen):

• Inkomsten uit buitenlandse bronnen: De meeste inkomsten uit buitenlandse bronnen (bijv. dividenden, rente) kunnen worden vrijgesteld van belasting in Portugal. Pensioeninkomsten uit het buitenland worden nu echter belast tegen een vast tarief van 10% voor degenen die na 1 april 2020 de NHR-status hebben verkregen.
• Inkomen uit werk: Inkomsten uit arbeid die voortkomen uit een “activiteit met hoge toegevoegde waarde” worden belast tegen een vast tarief van 20%.
• Meerwaarden: Meerwaarden op de verkoop van onroerend goed buiten Portugal zijn over het algemeen vrijgesteld van belasting.

Belangrijke opmerking: De wijzigingen aan de NHR-regeling hebben geen invloed op degenen die de NHR-status verkregen vóór 1 april 2020. Zij zullen blijven profiteren van de oorspronkelijke regels, inclusief de vrijstelling op pensioeninkomsten uit buitenlandse bron, voor de volledige duur van 10 jaar van hun NHR-status.

3. Persoonlijke inkomstenbelasting (IRS)

Inwoners van Portugal moeten belasting betalen over hun wereldwijde inkomen. De IRS is een progressieve belasting met tarieven variërend van 14,5% tot 48%.

Belastbaar inkomen omvat:

• Inkomen uit arbeid
• Zakelijk inkomen
• Inkomsten uit beleggingen (bijv. dividenden, rente, huuropbrengsten)
• Kapitaalwinst

4. Onroerendgoedbelasting

• Gemeentelijke onroerendgoedbelasting (IMI): Deze jaarlijkse belasting wordt geheven over de waarde van je onroerend goed in Portugal. De tarieven variëren afhankelijk van de locatie en het type woning.
• Overdrachtsbelasting op onroerend goed (IMT): Deze belasting moet worden betaald bij de aankoop van onroerend goed in Portugal. De tarieven variëren afhankelijk van de waarde en het type onroerend goed.
• Aanvullende onroerendgoedbelasting (AIMI): Deze belasting is van toepassing op particulieren die onroerend goed bezitten in Portugal met een gecombineerde belastbare waarde van meer dan € 600.000. De belasting geldt ook voor bedrijven die onroerend goed bezitten. Het geldt ook voor bedrijven die onroerend goed bezitten.

De AIMI-tarieven voor individuen zijn als volgt:

• 0,7% voor eigendommen met een gezamenlijke waarde tussen €600.000 en €1 miljoen.
• 1% voor eigendommen met een gezamenlijke waarde tussen €1 miljoen en €2 miljoen.
• 1,5% voor eigendommen met een gezamenlijke waarde van meer dan €2 miljoen.

De AIMI-tarieven voor bedrijven zijn:

• 0,4% voor de meeste bedrijven.
• 7,5% voor bedrijven die gevestigd zijn in belastingparadijzen.

De waarde van het onroerend goed die wordt gebruikt om de AIMI-belasting in Portugal te berekenen is de Valor Patrimonial Tributário (VPT), wat zich vertaalt naar Belastbare Patrimoniale Waarde.

Zie het als de schatting van de fiscus van de waarde van je eigendom. Deze is meestal lager dan de werkelijke marktwaarde.

Zo wordt het bepaald:

• Factoren: Bij het berekenen van de VPT wordt rekening gehouden met verschillende factoren, waaronder locatie, grootte, bouwkwaliteit, ouderdom en bestaande voorzieningen.
• Evaluatie: De belastingdienst evalueert deze factoren aan de hand van een specifieke formule.
• Kadaster: Deze VPT wordt vervolgens geregistreerd in het Portugese kadaster (Matriz Predial Portuguesa).

Belangrijke punten om te onthouden:

• Jaarlijkse bijwerking: De VPT kan jaarlijks worden bijgewerkt, maar dat is niet altijd het geval.
• Aanvechten: Als je het niet eens bent met de VPT, kun je deze aanvechten via een herevaluatieproces.

Waar kunt u uw VPT vinden?

• Portaal Financiën: U kunt de VPT van uw woning vinden op de Portugese Finance Portal website.
• Eigendomsakte: Het staat meestal ook vermeld in je eigendomsakte.

Uiteindelijk is de VPT een cruciaal cijfer, omdat het de basis vormt voor de berekening van niet alleen de AIMI, maar ook uw IMI (gemeentelijke onroerendgoedbelasting).

5. Huren op lange termijn Belastingen:

• Belastingtarieven: Huuropbrengsten worden belast tegen een vast tarief van 28%. Er zijn echter enkele aftrekmogelijkheden afhankelijk van de duur van het huurcontract:
  • 3-5 jaar: 25%
  • 5-10 jaar: 15%
  • 10-20 jaar: 10%
  • Meer dan 20 jaar: 5%
• Belastinggrondslag: Je wordt belast op je netto huurinkomsten, wat betekent dat je in aanmerking komende kosten zoals onderhoud, verzekeringen en hypotheekrente kunt aftrekken.

6. Belastingen op korte termijn voor verhuur (“Alojamento Local”):

• Vereenvoudigd regime: Als je jaarlijkse huuropbrengst minder is dan € 200.000 en je kiest voor het vereenvoudigde regime, dan wordt 35% van je bruto inkomen beschouwd als belastbaar inkomen. Dit wordt dan belast tegen je individuele inkomstenbelastingtarief (dat varieert op basis van je inkomensschijf).
• Georganiseerde boekhouding: Als je jaarinkomen hoger is dan €200.000 of je kiest voor een georganiseerde boekhouding, dan moet je alle inkomsten en uitgaven nauwgezet bijhouden. Je belastbaar inkomen zal je winst zijn (huuropbrengsten minus uitgaven), en het zal worden belast tegen je individuele inkomstenbelastingtarief.
• BTW: Op korte termijn verhuur is ook BTW (IVA in Portugal) van toepassing, momenteel 6%. Je kunt echter worden vrijgesteld als je jaarinkomen minder dan €10.000 is en je gebruikmaakt van de vereenvoudigde regeling.

7. Overige belastingen

• Belasting toegevoegde waarde (btw): Dit is een verbruiksbelasting die wordt geheven op de verkoop van goederen en diensten in Portugal. Het standaardtarief is 23%.
• Successierecht en schenkingsrecht: Deze belasting wordt geheven op de overdracht van vermogen dat zich in Portugal bevindt. Er is geen successie- of schenkingsrecht tussen echtgenoten of directe familieleden.

Specifieke scenario’s:

• Gepensioneerden: Buitenlandse gepensioneerden die fiscaal resident worden in Portugal komen niet langer in aanmerking voor het NHR-regime. Hun pensioenen uit buitenlandse bron worden onderworpen aan de normale inkomstenbelastingtarieven.
• Ondernemers: Buitenlandse ondernemers die een bedrijf oprichten in Portugal kunnen nog steeds profiteren van het NHR-regime, waarbij ze een vast tarief van 20% betalen over hun bedrijfsinkomsten, op voorwaarde dat ze aan de vereisten voldoen.
• Investeerders: Buitenlandse investeerders die onroerend goed kopen in Portugal zullen worden onderworpen aan IMT, IMI en mogelijk AIMI. Meerwaarden op de verkoop van onroerend goed zijn over het algemeen belastbaar.

Conclusie:

Hoewel de Algarve een aantrekkelijke bestemming blijft voor buitenlandse investeerders, hebben recente wijzigingen in het NHR-regime het minder aantrekkelijk gemaakt voor gepensioneerden. Het is cruciaal om de huidige belastingimplicaties te begrijpen voordat je beslissingen neemt.

Disclaimer: Deze gids biedt een algemeen overzicht van de belastingimplicaties voor buitenlandse investeerders in de Algarve. Het is niet bedoeld als vervanging voor professioneel belastingadvies. Het wordt aanbevolen dat u een gekwalificeerde belastingadviseur raadpleegt om uw individuele omstandigheden te bespreken.